A causa della crescente internazionalizzazione e globalizzazione delle aziende e del conseguente aumento degli scambi infragruppo internazionali, negli ultimi anni sia la disciplina dei prezzi di trasferimento (transfer pricing) sia il trattamento fiscale degli stessi hanno assunto una rilevanza sempre maggiore.

In base al principio di libera concorrenza (arm’s lenght principle) dell’OCSE, i prezzi di trasferimento relativi alle cessioni di beni e alle forniture di servizi tra le diverse società appartenenti al medesimo gruppo e residenti in Paesi diversi dovrebbero riflettere quelli applicati in una transazione tra parti indipendenti, ponendo così le aziende del gruppo e le aziende indipendenti su un piano di parità fiscale. Nella realtà, tuttavia, la politica di determinazione dei prezzi può avere conseguenze fiscali significative dettate dalle diverse regole in materia di imposizione in vigore nei vari Paesi, conducendo cioè alla doppia imposizione.

Per la prima volta in assoluto, ad inizio 2024 l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) ha redatto un articolo guida sui prezzi di trasferimento (lingue disponibili: fr, de). La Camera di commercio e dell’industria del Cantone Ticino (Cc-Ti) desidera cogliere quest’opportunità per sensibilizzare le aziende del territorio che hanno una presenza internazionale su questo importante tema. Quali considerazioni dovrebbero fare e quali misure dovrebbero adottare? Nel corso del webinar in oggetto, gli esperti del Gruppo Fidinam forniranno una breve panoramica degli aspetti chiave e risponderanno alle prime domande del pubblico.

Programma

11:00 – Saluto di Benvenuto
Monica Zurfluh, Responsabile Commercio internazionale, Cc-Ti

11:05 – Transfer pricing
Giuseppe Lerose e Rudy Summerer, Co-responsabili Centro di competenza fiscale nazionale di Fidinam&Partners SA

11:45 – Sessione Q&A

Contenuti dell’intervento degli esperti

1. Introduzione
a. Chi è interessato?
b. Cosa è interessato?

2. Principi legali
a. Base di diritto fiscale internazionale
b. Prassi in base al diritto fiscale svizzero
i.  imposte dirette sull’utile
ii. imposta preventiva

3. Analisi di comparabilità
a. Generalità
b. Fasi dell’analisi di comparabilità

4. Principi metodi utilizzati
a. Metodi tradizionali basati sulle transazioni
i.   Metodo del prezzo comparabile sul mercato libero
ii.  Metodo del prezzo di rivendita
iii. Metodo del costo maggiorato
b. Metodi transazionali dei profitti
i.  Metodo transazionale del margine netto
ii. Metodo del riparto dei profitti
c. altri metodi

5. Aspetti procedurali
a. Autorità competenti
b. Rulings e accordi preventivi sui prezzi di trasferimento
c. Adeguamenti primari e correlativi
i.  Adeguamento primario
ii. Adeguamento correlativo e procedura amichevole
d. Adeguamento secondario

Conclusioni